一周税务大事(9月24日-9月29日)|推荐

摘要: 一、关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)的通知(财税〔2017〕71号)(

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◎ 华税律师事务所   税务咨询筹划部 /作者


国内版

 

一、关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)的通知(财税〔2017〕71号)(关注度:★★★★★


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、发展改革委、工业和信息化主管部门、环境保护厅(局),新疆生产建设兵团财务局、发展改革委、工业和信息化委员会、环境保护局:

经国务院同意,现就节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录调整完善事项及有关政策问题通知如下:

  

一、对企业购置并实际使用节能节水和环境保护专用设备享受企业所得税抵免优惠政策的适用目录进行适当调整,统一按《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》(附件1)和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》(附件2)执行。

  

二、按照国务院关于简化行政审批的要求,进一步优化优惠管理机制,实行企业自行申报并直接享受优惠、税务部门强化后续管理的机制。企业购置节能节水和环境保护专用设备,应自行判断是否符合税收优惠政策规定条件,按规定向税务部门履行企业所得税优惠备案手续后直接享受税收优惠,税务部门采取税收风险管理、稽查、纳税评估等方式强化后续管理。

  

三、建立部门协调配合机制,切实落实节能节水和环境保护专用设备税收抵免优惠政策。税务部门在执行税收优惠政策过程中,不能准确判定企业购置的专用设备是否符合相关技术指标等税收优惠政策规定条件的,可提请地市级(含)以上发展改革、工业和信息化、环境保护等部门,由其委托专业机构出具技术鉴定意见,相关部门应积极配合。对不符合税收优惠政策规定条件的,由税务机关按《税收征管法》及有关规定进行相应处理。

  

四、本通知所称税收优惠政策规定条件,是指《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》所规定的设备类别、设备名称、性能参数、应用领域和执行标准。


五、本通知自2017年1月1日起施行。《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》自2017年10月1日起废止,企业在2017年1月1日至2017年9月30日购置的专用设备符合2008年版优惠目录规定的,也可享受税收优惠。(来源:9月26日,财政部网站

  

附件:1.节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)

   2.环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)


二、国家税务总局关于修订税务行政处罚(简易)执法文书的公告(国家税务总局公告2017年第33号)(关注度:★★★★★

  

根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)要求,进一步减轻纳税人负担,提高办税便利化程度,国家税务总局对适用简易程序的税务行政处罚执法文书进行了修订,现公告如下:

  

一、税务机关依法对公民、法人或者其他组织当场作出行政处罚决定的,使用修订后的《税务行政处罚决定书(简易)》(见附件),不再另行填写《陈述申辩笔录》和《税务文书送达回证》。


二、本公告自2017年11月1日起施行。《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》(国税发〔2005〕179号)附件1中的《税务行政处罚决定书(简易)》同时废止。(来源:9月29日,国家税务总局网站


三、国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告(国家税务总局公告2017年第34号)(关注度:★★★★★

  

为贯彻落实《中共中央 国务院关于深化国有企业改革的指导意见》和《国务院办公厅关于印发中央企业公司制改制工作实施方案的通知》(国办发〔2017〕69号),根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)有关规定,现就全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题公告如下:

  

一、全民所有制企业改制为国有独资公司或者国有全资子公司,属于财税〔2009〕59号文件第四条规定的“企业发生其他法律形式简单改变”的,可依照以下规定进行企业所得税处理:

  

改制中资产评估增值不计入应纳税所得额;资产的计税基础按其原有计税基础确定;资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除。

  

二、全民所有制企业资产评估增值相关材料应由改制后的企业留存备查。

  

三、本公告适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。此前发生的全民所有制企业公司制改制,尚未进行企业所得税处理的,可依照本公告执行。(来源:9月29日,国家税务总局网站


四、国家税务总局 科技部关于加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知(税总发〔2017〕106号)(关注度:★★★★★


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、科技厅(委、局),新疆生产建设兵团科技局:

  

为进一步推进简政放权、放管结合、优化服务改革,积极为企业减负增效,增强企业技术创新动力,结合《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)、《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)、《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》(国科发政〔2017〕115号)以及《科技部 财政部 国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》(国科发政〔2017〕211号)规定,现就加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作通知如下:

  

一、提高思想认识,加强组织领导。各级税务部门和科技部门应提高思想认识,站在贯彻落实创新驱动发展战略、深化供给侧结构性改革、促进新旧动能转换的高度,通过落实好研发费用税前加计扣除政策,积极主动谋创新、促发展。要把落实好研发费用税前加计扣除政策作为本单位的一项重要工作,加强组织领导,增强服务观念,精心谋划部署,夯实管理责任,依据相关政策及管理规定,强化有关事项的事前、事中、事后管理和服务,积极、稳妥地做好研发费用税前加计扣除政策的贯彻落实工作。要将研发费用税前加计扣除等创新支持政策落实情况作为对各级税务和科技部门绩效考核的重要内容。

  

二、强化合作意识,完善合作机制。各级税务部门和科技部门要紧密配合,建立和完善研发费用税前加计扣除政策部门间的联合工作机制。就涉及企业切身利益的研发项目鉴定问题,包括事中异议项目鉴定以及事后核查异议项目鉴定,统一政策口径,明确专门协调机制,制定异议研发项目鉴定实施细则,规范办理流程。

  

三、简化管理方式,优化操作流程。各级税务部门和科技部门要简化管理方式,优化操作流程,确保政策落地。优化委托研发与合作研发项目合同登记管理方式,坚持“实质重于形式”的原则。凡研发项目合同具备技术合同登记的实质性要素,仅在形式上与技术合同示范文本存在差异的,也应予以登记,不得要求企业重新按照技术合同示范文本进行修改报送。

  

四、加大宣传力度,实现“应知尽知”。各地要充分利用官方网站、微信、微博、APP等方式开展多维度、多渠道的宣传,提醒纳税人及时申报享受研发费用税前加计扣除政策。税务部门和科技部门要联合开展宣传活动,精准锁定政策受惠企业群体,通过开展“键对键”的网上沟通,“面对面”的精准辅导,印发宣传资料等多种方式,扩大宣传辅导覆盖面,方便企业及时了解政策和管理要求。在宣传辅导工作中,要规范政策解答,及时为企业答疑解惑。

  

五、加强政策辅导,确保“应享尽享”。各级税务部门和科技部门要通过各种方式为企业提供研发项目管理和研发费用归集等政策辅导,切实加大政策落实力度。对尚处于亏损期的企业,进一步加大宣传及服务力度,引导企业及时办理税务备案等相关手续。要督促广大科技型中小企业按照《科技型中小企业评价办法》(国科发政〔2017〕115号文件印发)规定,到“全国科技型中小企业信息服务平台”进行自主评价和登记,及时取得登记编号,确保纳税人政策落实“应享尽享”。


六、强化督导检查,确保落地见效。各省税务部门和科技部门要开展联合督导检查,加大对政策落实的督导力度,密切跟踪政策执行情况,随时收集基层和纳税人政策落实情况的反馈和工作建议,并加强部门间的信息沟通,确保优惠政策落地见效。税务总局和科技部将视情况适时联合开展督导检查。(来源:9月29日,国家税务总局网站


五、中共中央办公厅机关建立法律顾问和公职律师制度(关注度:★★★★★


9月27日,中共中央办公厅机关召开会议,宣布正式建立法律顾问和公职律师制度。中央办公厅有关负责同志为首批法律顾问和公职律师颁发聘书和证书。


会议指出,中办机关设立法律顾问和公职律师是贯彻落实党中央全面依法治国战略部署的重要举措,是提升中办“三服务”工作科学化法治化水平的有效手段,是落实全面从严治厅、依规治厅要求的有力保障。要牢固树立“四个意识”,深刻认识设立法律顾问和公职律师的重要性,切实把思想和行动统一到党中央决策部署上来。


会议强调,要深入学习重要讲话精神特别是关于法治建设的重要思想,认真贯彻中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于推行法律顾问制度和公职律师公司律师制度的意见》,明确职责任务,完善管理办法和运行机制,创造良好条件,切实发挥法律顾问和公职律师在“三服务”事业中的重要作用。


中央办公厅机关首批受聘的法律顾问为法学等领域的国内知名专家,聘期为2年。(来源:9月28日,人民网


六、孙瑞标签署中肯税收协定(关注度:★★★★★

  

9月21日,国家税务总局副局长孙瑞标和肯尼亚财政部副部长卡姆˙图格在内罗毕分别代表两国政府签署了《中华人民共和国政府和肯尼亚共和国政府对所得避免双重征税和防止逃避税的协定》及议定书(以下简称中肯税收协定)。中肯税收协定的签署,对于促进双方投资、技术与人员往来,深化税收领域合作,推动两国经济发展,具有积极作用。签约仪式后,中肯双方还回答了记者提出的问题。

  

访肯期间,中国税务代表团还访问了肯尼亚税务局,孙瑞标与肯尼亚税务局局长穆罕默德˙奥马尔就加强双边合作、税收能力建设等议题举行了会谈。此外,中国税务代表团举行了中资企业座谈会,了解我在肯企业的主要涉税诉求,介绍了中肯税收协定的主要内容,征求了中资企业对我国税收工作的建议。(来源:9月25日,国家税务总局网站


七、税务总局公开4领域27事项权责清单(关注度:★★★★★


围绕落实“税收法定”原则,税务部门依法治税。记者今天从国家税务总局了解到,目前税务部门4领域27事项61子项的权责清单已对外公开,保留的权责事项也编制了权力运行流程图。


党的十八大以来,围绕落实“税收法定”原则,税务部门加快推进税收立法步伐。《环境保护税法》《烟叶税法》《耕地占用税法》等立法工作取得新突破。税务总局还明确,在新的税收法律未取代现有税收条例之前,认真执行现行税收条例,也是依法行政。 

   

公平公正执法是对纳税人最好的服务。税务部门该管什么、能管什么、管到什么程度?前不久发布的《国家税务总局权力和责任清单(试行)》给出答案:4领域27事项61子项的权责清单对外公开,保留的权责事项也编制权力运行流程图。同时,税务部门开展行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度的“三项制度”试点,确保税收执法在法治轨道上有序运行。(来源:9月27日,法制网


海外版


一、美国公布税改方案(关注度:★★★★★


2017年9月27日,美国财政部(DoT)发布由特朗普政府、众议院筹款委员会和参议院财政委员会共同起草的框架性税改方案,题目为《关于修复支离破碎的税收法典的统一框架》(Unified Framework for Fixing Our Broken Tax Code)。其主要税改内容包括:(1)个人所得税改革:标准扣除提高近1倍,如单身纳税人标准扣除由现行的6350美元提高至1.2万美元;简化和降低税率,由现行的10%-39.6%七档税率调整为12%、25%和35%三档,对高收入纳税人附征高边际税率(top rate,未具体确定),以确保累进性;提高子女抵免标准,并限制直至取消高收入纳税人适用子女抵免优惠;除保留住房抵押贷款利息扣除和慈善捐赠扣除以外,取消大部分分项扣除;保留鼓励就业、高等教育和养老保障方面的减免优惠,取消大量其他优惠,以简化税制。(2)公司所得税改革:降低公司所得税税率至25%;小企业和家属经营企业经营所得的最高税率不超过25%;至少近5年内企业新发生的资本性投资允许当期冲销(或“列支”)。(3)取消个人所得税和公司所得税的“最低替代税”(AMT)。(4)取消遗产税。(5)国际税收改革:由现行的全球征税(居民管辖权)原则(“离岸”模式)改为美国境内所得征税(来源地管辖权)原则(美国模式);对此前滞留海外的累积利润,按较低税率(未具体确定)一次性补税,税款的具体缴纳可以考虑在若干年内分次缴纳。(来源:9月28日,DoT


二、美国商务部初裁对庞巴迪C系列客机征收220%反补贴税(关注度:★★★★★

    

据加拿大《环球邮报》2017年9月27日报道,9月26日,美国商务部对波音公司起诉加拿大庞巴迪公司案做出初步裁定,对庞巴迪公司C系列客机征收220%反补贴税。预计10月4日前后,美国商务部还将就是否征收反倾销税做出决定。美国国际贸易委员会做出终裁并发布实施命令则要等到明年。此举对庞巴迪公司C系列客机销售造成严重打击,加美贸易紧张关系进一步激化。 

    

今年年初,加拿大联邦政府承诺为庞巴迪提供3.725亿加元“可偿还资金(Repayable Contributions)”,用于支持包括C系列客机在内的两个航空发展项目。魁北克省政府则投资10亿美元获得C系列客机项目49.5%的股权。 

    

今年4月,波音公司向美国政府提起诉讼,指控庞巴迪公司出售给美国Delta航空公司的75架C系列客机价格低的荒唐,而且加拿大、魁北克和英国政府对庞巴迪进行了不公平补贴。波音公司要求美国政府对进口C系列客机征收反补贴和反倾销税。 

    

美国商务部长罗斯在声明中表示,美国珍视与加拿大关系,但即使最亲密的盟友也必须遵守规则,特朗普政府严肃对待外国政府对出口商品进行补贴的问题,将继续评估和核实初裁的准确性。 

    

加拿大外交部长弗里兰回应称,美国此举很明显是要把庞巴迪C系列客机清除出美国市场,C系列客机直接为美国创造2.3万个就业岗位,加联邦政府将继续在最高层面向美方提出交涉,保护加拿大企业和工人,抵制不公平并且代价巨大的保护主义。(来源:9月28日,商务部网站


三、欧委会将于明年初提议对数字经济征税(关注度:★★★★

    

随着经济数字化转型加快,欧盟政策制定者正努力寻找新的征税方法,对在欧盟内不存在“实体”的数字化企业进行“公平有效”征税,以确保公平和可持续的竞争环境。 

    

欧盟委员会在近日发布的一份报告中指出,该委员会将在明年春季之前提出对数字经济进行征税的立法提案。 

    

欧委会指出,重点是推动国际税收规则的根本改革。目前的国际税收规则最初是为“实体”企业设计的,已经过时且不再适应现在的商业环境,因为现代企业严重依赖难以估值的无形资产、数据和自动化手段,这促进了无“实体”存在情况下的跨境在线交易。一些企业充分利用了欧盟国家的基础设施和法治机构,却不能被视为征税的对象,这种行为有损公平竞争的商业环境。 

    

因此,欧盟面临需要对数字经济进行公平合理征税的挑战。欧委会认为这个日益增长的挑战目前没有被很好地解决,主要是由于国际社会缺少共识以及挑战本身所具有的多层面特征。 


欧委会在报告中指出,随着全球化加剧和涉足数字化的领域越来越多,这种税收状态将不可持续,不加以妥善解决将引发一系列社会问题,不仅造成不公平的企业竞争环境,还将导致税收减少、政府公共支出减少,影响社会公平,最终将影响欧盟整体竞争力。(来源:9月25日,经济参考报


四、南非财政部在税务改革中将保留对满足海外工作183天的纳税人予以豁免的规定(关注度:★★★

    

据南非金融24小时网站9月20日报道,南非财政部已向议会提交2017年税收法修订案和2017年税收部门法修订案,一旦得到通过,南非海外工作者可能从2020年3月1日起需要为其海外收入纳税。财政部日前公开表示,将允许每年在海外工作满183天的南非纳税人的前100万兰特收入享有税收豁免的待遇。(来源:9月25日,商务部网站


五、埃及将钢产品临时性反倾销关税延长两个月(关注度:★★★

  

埃及贸工部近日决定将对从中国、土耳其和乌克兰进口钢产品的临时性反倾销关税延长两个月。今年6月份埃贸工部决定(第874号决定)对来自上述国家的钢产品征收的临时性反倾销关税,为期4个月,截至日期为2017年10月6日。此次延长将使整个征收钢产品反倾销关税的时间长达6个月。实行临时性反倾销关税期间,从中国进口的钢产品的关税税率为成本、保险和运费(CIF)总额的17%,从土耳其进口的钢产品的关税税率为CIF总额的10-19%,从乌克兰进口的钢产品的关税税率为CIF总额的15—27%。(来源:9月28日,商务部网站


六、韩国将援助被萨德影响韩企:提供税收优惠和贷款(关注度:★★★


据路透社9月28日报道,韩国财政部27日表示,对于因韩国部署“萨德”系统而受到影响的韩国企业,将对其提供税收优惠和贷款。      


报道称,韩国政府计划允许免税店运营商及其他在中国经营的零售商递延全部或部分公司所得税及增值税,递延期限最长九个月。此外财政部还将向因韩系车在华销量下降受到冲击的汽车零配件制造商提供低息贷款。      


韩国财政部称,将向在华销售业绩下滑的韩国汽车零部件制造商提供低息贷款。这些贷款将由韩国进出口银行和韩国贸易保险公司等机构进行政策性融资。韩国财政部27日同时宣布的还有关于旅游业的推动计划。      


据韩国《亚洲经济》9月27日报道,受“萨德”影响,仅今年韩企就受损8.5万亿韩元(约合人民币495亿元)。      


在“萨德”问题上,中国外交部多次表达严重关切和坚决反对,韩方对此也非常清楚。关于两国间的经贸合作和人文交流,外交部曾表示,中国持积极开放态度,但同时合作交流也需要民意基础。(来源:9月28日,澎湃新闻



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